Sinteză
Ordonanța Guvernului nr. 22/2025 modifică și completează Codul fiscal, majorând plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici la 395.000 lei și introducând noi reglementări privind TVA la nivel național și european, inclusiv suspendarea unor prevederi RO e-TVA.
Ordonanța Guvernului nr. 22, emisă la 28 august 2025, aduce modificări și completări semnificative Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu intrare în vigoare la 1 septembrie 2025. Principala modificare vizează majorarea plafonului de scutire de TVA pentru întreprinderile mici în România de la 300.000 lei la 395.000 lei. Această măsură este menită să sprijine dezvoltarea afacerilor mici și să simplifice conformarea fiscală.
Actul normativ introduce, de asemenea, noi reglementări privind regimul special de scutire de TVA pentru întreprinderile mici care își desfășoară activitatea în mai multe state membre ale Uniunii Europene. Astfel, se stabilește un plafon de cifră de afaceri anuală la nivelul UE de 100.000 euro, impunând obligația de notificare prealabilă la organele fiscale competente și de depunere a unui raport trimestrial. Persoanele impozabile din alte state membre care aplică regimul special de scutire în România vor beneficia de un plafon de 395.000 lei și nu vor avea obligația de înregistrare în scopuri de TVA sau de depunere a decontului de TVA, neavând drept la deducerea taxei.
Ordonanța clarifică procedurile de înregistrare în scopuri de TVA la depășirea noilor plafoane și stabilește dispoziții tranzitorii pentru persoanele care au depășit vechiul plafon de 300.000 lei înainte de 1 septembrie 2025. De asemenea, sunt modificate articole referitoare la achizițiile intracomunitare, locul prestării anumitor servicii (inclusiv cele virtuale) și operațiunile scutite fără drept de deducere.
Un aspect important este suspendarea, până la 31 decembrie 2025, a aplicării unor prevederi din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024 privind decontul precompletat RO e-TVA, inclusiv pentru persoanele care aplică sistemul TVA la încasare. Actul transpune Directivele (UE) 2020/285 și 2022/542 ale Consiliului, consolidând alinierea legislației naționale la normele europene.